重庆股权转让的税收筹划如何节税_股权转让如何纳税

股权转让节税之策，设计控股公司股权架构比自然人股权架构更节税，自然人股权架构的核心经营公司（经营业务公司）的自然人股东溢价转让自然人股权必须依据20%税率缴纳的个人所得税！如果将自然人股权架构转换成控股公司股权架构，则将大大降低核心经营公司溢价股权转让的税负！

具体分析如下：

（一）税收筹划的法律政策依据分析

根据2018年新修改《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，《中华人民共和国企业所得税法》和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，个人转让股权适用的税率是20%，目前利润100万元以下的小微企业适用的所得税税率仅为2.5%。

根据《个人所得税法》的规定，个人取得股息需要缴纳20%的个人所得税。同时根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司从公司取得股息属于免税所得，不缴纳企业所得税。很多被转让股权的企业中都有较大数额的未分配利润。

（二）纳税筹划技巧

1.在最初投资时设立双层公司，即设立一家控股公司（小微企业），然后由该小微企业的控股公司投资成立另一家核心经营公司，由上层小微企业的控股公司作为转让核心经营公司股权的主体，利用小微企业的低税率优惠就可以最大限度地降低股权转让所得的所得税。

股权转让，指的是公司股东依法把自己的股东权益有偿转让给他人，使得他人取得股权的民事法律行为。那么股权转让如何纳税，过程中一共涉及4种，分别为：增值税，印花税，企业所得税，个人所得税。但是这4种税并不是所有的情况都要交，现在重庆工商财税网小编给大家详细介绍一下这些税在什么情况下才需要交，以及怎么交。

一、增值税

增值税在股权转让过程中，分成了好几种情况，我们通过下面这张表格来说明一下哪些情况需要交增值税，而哪一些情况又不需要交增值税。

而这个金融商品转让的增值税税率，一般纳税人是6%，小规模纳税人则是3%。

二、印花税

股权转让时，需要签股权转让合同或协议，按照我国的法律规定交易合同需要贴花缴纳印花税。印花税对签订股权转让合同的双方征收都征收，双方都必须要缴印花税。

需要注意的一点是：印花税由股权转让双方来支付，并不单单是被投资的企业。

税率：万分之五

计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

印花税能够按次申报也可就按照时间段汇总后统一申报。

通常来说个人或者个体工商户都是按次申报，就是签完一份合同之后，自己带着合同去主管地税局办理。

而增值税纳税人能够根据自己的增值税申报周期来申报印花税，这也就意味着如果你一个月申报一次增值税，也一个月申报一次印花税，如果你一个季度申报一次增值税，那也可一个季度申报一次印花税。

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